Översikt över eliminering av kapitalinvesteringar

Mallen Eliminering av kapitalinvesteringar används för att ange och hantera dotterbolagsägande och förändringar i detta. Ett dokument för eliminering av kapitalinvesteringar skapas när dotterbolaget bildas, det vill säga när koncernen har förvärvat en andel som ger dem bestämmande inflytande över företaget (med ett ägande som vanligen uppgår till minst 50 %).

Moderbolagets förvärvskostnader och dotterbolagets eget kapital ska elimineras varje månad från koncernredovisningen tills dotterbolaget säljs eller på annat sätt inte längre konsolideras som dotterbolag. Dotterbolags förvärvsdata sparas i sitt eget dokument, och standarddokumentserien är 60000.

Posterna för olika perioder skiljer sig åt till exempel på grund av avskrivningar och förändringar i valutakurser.

Baserat på data som matas in till arbetsbladen Basic data och Depr_amort skapas följande elimineringsposter:

•Det redovisade värdet för moderföretagets investering i dotterföretaget

•Moderenhetens andel av dotterbolagets eget kapital vid förvärvstillfället

•Justeringar till verkligt värde/goodwillallokeringar

•Latenta skattefordringar/-skulder relaterade till allokeringarna

•Goodwill

•Avskrivning/amortering på allokeringar enligt plan

•Nedskrivningar och exceptionella avskrivningar på allokerade belopp i enlighet med de redovisade förändringarna

•Förändringar i latent skattebalans på grund av avskrivningar, amorteringar och nedskrivningar

•Ackumulerade konverteringsdifferenser från förvärvstidpunkten

Översikt över eliminering av interna marginaler bland anläggningstillgångar

Interna marginaler som aktiveras i koncernbolagens balanser dras av när koncernens balans sammanställs från motsvarande poster och eget kapital. Förändringen i interna marginaler elimineras från räkenskapsårets intäkter. Interna marginaler och deras fluktuationer elimineras helt, oberoende av koncernens andel i företaget som har avyttrat eller mottagit varor med interna marginaler.

Baserat på data som matas in till arbetsbladen Basic data och Depr_amort skapas följande elimineringsposter:

•Den försäljningsvinst/-förlust som bokförs i den enhet som sålde tillgången

•Justering av tillgångsvärden (återföring av försäljningsvinst/-förlust)

•Latenta skattefordringar/-skulder avseende justeringar av tillgångsvärden

•Avskrivningsjusteringar i enlighet med ändrad avskrivningsplan (säljare jämfört med köpare)

•Förändringar i latent skattebalans på grund av avskrivningar

•Ackumulerade konverteringsdifferenser från transaktionsdagen