Eliminering av kapitalinvesteringar
Skillnaden mellan det moderbolagets förvärvskostnader och dotterbolagets eget kapital vid förvärvstidpunkten kan redovisas som goodwill eller allokeras till andra balansposter eller årets resultat. Posterna som allokerats till balansen kan bokföras via resultaträkningen (exempelvis som avskrivningar) under åren efter förvärvet och latent skattefordran eller -skuld kan bokföras baserat på de allokerade beloppen. Som standard allokeras dessa poster till den förvärvade enheten. Registreringarna för perioder och år efter förvärvet samt allokeringsenheterna kan variera beroende på förvärvet och tillämpad rapporteringspraxis.
De fält som ska fyllas i i arbetsbladet Basic data listas nedan (i ditt system kan arbetsbladet ha ett annat namn). Endast de vita rutorna i mallen kan ändras, och fält markerade med en asterisk * i listan är obligatoriska. Dokumentet kan sparas även om obligatoriska värden saknas, men obligatoriska värden krävs när posterna skapas.
Observera! Dokumentets grunddata är gemensamma för alla datatyper. Endast posterna är datatypsspecifika. När du anger grunddata kan du endast definiera enheter och konton som är anslutna till den valda datatypen. Om du väljer en annan datatyp när du skapar poster skapas inte poster för de konton som inte är kopplade till datatypen. Om det finns enheter i aktuella grunddata som inte är kopplade till datatypen skapas inga poster för dokumentet.
Om du vill lägga till en tom kolumn för en ny transaktion väljer du Infoga > Kolumn i fliken Hem. Kolumnen läggs till efter den sista transaktionskolumnen. Upp till 20 kolumner kan läggas till.
Observera! Kom ihåg att spara aktuella grunddata innan du går vidare till Avskrivningar och amorteringar för framtida perioder.
Fält och beskrivningar:
•Kommentar/beskrivning: Lägg till en beskrivning för transaktionen i transaktionskolumnerna. Maxlängd: 255 tecken. •*Förvärvad enhet: Lägg till ID för den förvärvade enheten (dotterbolaget). Ange ID direkt till fältet eller dubbelklicka för att öppna enhetsvalslistan. Urvalslistan öppnas också automatiskt om du anger ett ogiltigt ID. Urvalslistan innehåller de enheter (i enlighet med den första hierarkin) som du har ”skrivrättigheter” till och som är anslutna till vald datatyp och valt år. Endast indataenheter kan läggas till om inget annat anges i systeminställningarna. Namnet på enheten och dess valuta (för det valda året) fylls i automatiskt. •*Moderbolaget: Lägg till ID för den förvärvande enheten (moderbolaget). För mer information, se ovan. •Allokeringsenhet: Lägg till ID för en allokeringsenhet (för mer information, se ovan). •Skatt %: Lägg till skatteprocenten för den förvärvade enheten, moderbolaget och allokeringsenheter. En decimal kan användas. •*Växelkursen för händelsen (i kolumnen Transaktion): Lägg till valutakursen för den valuta som används av den anskaffade enheten, moderbolaget och allokeringsenheter vid förvärvstillfället. Fyra decimaler kan användas. •*Transaktionsperiod: Lägg till ID för förvärvsperioden i Transaktionskolumnerna. •*Transaktionsår: Lägg till ID för förvärvsåret i Transaktionskolumnerna. •*Andel (%) Anskaffad (såld (-)): Lägg till procentandel för förvärvade/sålda aktier i Transaktionskolumnerna. Fyra decimaler kan användas. •Slutperiod: Lägg till ID för den period från och med vilken poster inte längre skapas i Transaktionskolumnerna. •Slutår: Lägg till ID för det år från och med vilket poster inte längre skapas i Transaktionskolumnerna. •Ingående balans: Lägg till konto-ID för den ackumulerade onräkningsdifferensen. Ange ID direkt i fältet eller dubbelklicka för att öppna kontovalslistan. Urvalslistan öppnas också automatiskt om du anger ett ogiltigt ID. Listan innehåller de indata- och kursdifferenskonton som är anslutna till vald datatyp. •Ändring under räkenskapsperioden: Lägg till konto-ID för innevarande års omräkningsdifferens. För mer information om att lägga till ID, se ovan. |
•*Förvärvskostnad i moderbolagets valuta oTransaktionsår: Lägg till konto-ID för eliminerade förvärvskostnader i moderbolaget under transaktionsåret. oAndra år: Lägg till konto-ID för eliminerade förvärvskostnader i moderbolaget under andra år än transaktionsåret. oTransaktionskolumner: Lägg till värdet på förvärvskostnaden eller avyttringsvinsten i moderbolaget (2 decimaler kan användas). Värdet är kumulativt i moderbolagets valuta. •*Eget kapital vid förvärvstidpunkten i enhetens valuta oTransaktionsår: Lägg till konto-ID för eliminerat eget kapital hos den förvärvade enheten under transaktionsåret. oAndra år: Lägg till konto-ID för eliminerat eget kapital hos den förvärvade enheten under andra år än transaktionsåret. oTransaktionskolumner: Lägg till värdet av eget kapital för den förvärvade enheten (2 decimaler kan användas). Värdet är kumulativt i den förvärvade enhetens valuta. |
 | Allokeringar (t.ex. Goodwill och värdejusteringar) (fylls i om förvärvskostnad och eget kapital inte är desamma) |
•*Transaktionsår: Lägg till ID för kontot som används för allokeringen under transaktionsåret. •*Övriga år: Lägg till ID för kontot som används för allokeringen under andra år än transaktionsåret. •Konton för latent skatt: o(*) Transaktionsår (obligatoriskt om latent skatt beräknas, se nedan): Lägg till ID för kontot som används för latent skatt under transaktionsåret. o(*) Konton för latent skatter: Andra år (obligatoriskt om latent skatt beräknas, se nedan): Lägg till ID för kontot som används för latent skatt under andra år än transaktionsåret. oDefta (Latent skatt): Ange ”x” om du vill att latent skatt ska beräknas. •*Enhet: Lägg till ID för den enhet som allokeringen är registrerad för. Enheten är vanligtvis den anskaffade enheten, men kan också vara moderbolaget eller en allokeringsenhet. •*Motenhet: Lägg till ID för den motenhet för vilken allokeringen är bokförd. Enheten är vanligtvis moderbolaget, men kan också vara den förvärvade enheten eller en allokeringsenhet. •*Transaktionskolumner: Lägg till allokeringskostnaden i enhetens valuta. |
Eliminering av interna marginaler bland anläggningstillgångar
De fält som ska fyllas i i arbetsbladet Basic data listas i tabellen nedan (namnet på arbetsbladet kan vara ett annat i ditt system). Endast de vita rutorna i mallen kan ändras, och fält markerade med en asterisk * i tabellen är obligatoriska. Dokumentet kan sparas även om obligatoriska värden saknas, men obligatoriska värden krävs när posterna skapas.
Observera! Dokumentets grunddata är gemensamma för alla datatyper. Endast posterna är datatypsspecifika. När du anger grunddata kan du endast definiera enheter och konton som är anslutna till den valda datatypen. Om du väljer en annan datatyp när du skapar poster skapas inte poster för de konton som inte är kopplade till datatypen. Om det finns enheter i aktuella grunddata som inte är kopplade till datatypen skapas inga poster för dokumentet.
Om du vill lägga till en tom kolumn för en ny transaktion väljer du Infoga > Kolumn i fliken Hem.
Kolumnen läggs till efter den sista transaktionskolumnen. Upp till 20 kolumner kan läggas till.
Observera! Kom ihåg att spara aktuella grunddata innan du går vidare till Avskrivningar och amorteringar för framtida perioder.
Fält och beskrivningar:
•Kommentar/beskrivning: Lägg till en beskrivning för transaktionen i transaktionskolumnerna. Maxlängd: 255 tecken. •*Köpare: Lägg till ID för köparenheten. Ange ID direkt till fältet eller dubbelklicka för att öppna enhetsvalslistan. Urvalslistan öppnas också automatiskt om du anger ett ogiltigt ID. Urvalslistan innehåller de enheter (i enlighet med den första hierarkin) som du har ”skrivrättigheter” till och som är anslutna till vald datatyp och valt år. Endast indataenheter kan läggas till om inget annat anges i systeminställningarna. Namnet på enheten och dess valuta (för det valda året) fylls i automatiskt. •*Säljare: Lägg till ID för säljarenheten (för mer information, se ovan). •Allokeringsenhet: Lägg till ID för en allokeringsenhet (för mer information, se ovan). •Skatt %: Lägg till skatteprocent för köpare, säljare och allokeringsenhet. En decimal kan användas. •*Växelkursen för händelsen (i kolumnen Transaktion): Lägg till valutakursen för den valuta som användes av köparen, säljaren och allokeringsenheten vid förvärvstillfället. Fyra decimaler kan användas. •*Transaktionsperiod: Lägg till ID för förvärvsperioden i Transaktionskolumnerna. •*Transaktionsår: Lägg till ID för förvärvsåret i Transaktionskolumnerna. •Slutperiod: Lägg till ID för den period från och med vilken poster inte längre skapas i Transaktionskolumnerna. •Slutår: Lägg till ID för det år från och med vilket poster inte längre skapas i Transaktionskolumnerna. •Ingående balans: Lägg till konto-ID för den ackumulerade omräkningsskillnaden. Ange ID direkt i fältet eller dubbelklicka för att öppna kontovalslistan. Urvalslistan öppnas också automatiskt om du anger ett ogiltigt ID. Listan innehåller de indata- och kursdifferenskonton som är anslutna till vald datatyp. •Förändring under året: Lägg till konto-ID för innevarande års omräkningsdifferens (se ovan för mer information). |
| Elimineringsposter avseende säljarens poster (resultaträkning och latent skatt för försäljningsperioden) |
•*Transaktionsår: Lägg till konto-ID för eliminerade förvärvskostnader under transaktionsåret. •*Andra år: Lägg till konto-ID för eliminerade förvärvskostnader under andra år än transaktionsåret. •*Transaktionskolumner: Lägg till värdet på avyttringsvinst/-förlust (2 decimaler kan användas). Värdet är kumulativt i köparenhetens valuta. |
| Poster till anläggningstillgångars värde vid transaktionsdagen (underlag för framtida avskrivningsjusteringar) |
•*Transaktionsår: Lägg till ID för kontot som används för allokeringen under transaktionsåret. •*Andra år: Lägg till ID för kontot som används för allokeringen under andra år än transaktionsåret. •Konton för latent skatt: o(*) Transaktionsår (obligatoriskt om latent skatt beräknas, se nedan): Lägg till ID för kontot som används för latent skatt under transaktionsåret. o(*) Konton för latent skatt: Andra år (obligatoriskt om latent skatt beräknas, se nedan): Lägg till ID för kontot som används för latent skatt under andra år än transaktionsåret. oDefta (Latent skatt): Ange ”x” om du vill att latent skatt ska beräknas. •*Enhet: Lägg till ID för den enhet som allokeringen är registrerad för. Enheten är vanligtvis köparenheten, men kan också vara säljaren eller en allokeringsenhet. •*Motenhet: Lägg till ID för den motenhet för vilken allokeringen är bokförd. Enheten är vanligtvis säljarenheten, men kan också vara köparen eller en allokeringsenhet. •*Transaktionskolumner: Lägg till internt marginalbelopp i enhetens valuta. |